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9月底以来，一系列利好政策落地，助推楼市止跌回暖。刚刚过去的国庆假期，在各地举办各类促销活动的同时，不少城市还同步出台了进一步的房地产支持政策，以更好满足居民刚性和多样化改善性住房需求。天津市个人住房公积金贷款目前主要有哪些政策？有哪些公积金个人贷款服务新举措？公积金缴存、提取对个人所得税有哪些影响？
一起天津
由天津新闻广播联合长芦汉沽盐场“芦花”品牌共同打造的融媒体访谈服务类节目《一起天津》，每周日17:05-18:00在天津新闻广播（FM97.2 AM909）播出。
10月13日节目中，主持人黑丹对话天津市住房公积金管理中心政策法规处处长蒋后仁、德勤税务及商务咨询天津负责人、和平区新联组副组长、无党派人士刘莉，一起共话发展新方向。
本期嘉宾
左起分别为德勤税务及商务咨询天津负责人、和平区新联组副组长、无党派人士 刘莉、天津市住房公积金管理中心政策法规处处长 蒋后仁、主持人黑丹
天津市住房公积金管理中心政策法规处处长 蒋后仁
德勤税务及商务咨询天津负责人、和平区新联组副组长、无党派人士 刘莉
两位嘉宾为何被邀请
来听《一起天津》节目的
嘉宾推荐官李巍怎么说
“一起推荐官”李巍：
住房公积金和个人所得税问题是广大市民朋友都非常关心的，也是容易有误区和疑问的，老百姓的公积金如何更有效的使用，公积金利息收入可不可以享受免税政策？公积金缴存、提取对个人所得税有哪些影响？都是我们征集到的一些热点问题，今天节目里就特别邀请到两位专业人士，一起给听众网友做详细解读。
《一起天津》：事关公积金和个税
以下为本期节目访谈实录
01
2024年天津住房公积金新政策，你了解吗?
黑丹
在当前房地产市场政策频繁调整的背景下，天津的个人住房公积金政策也在不断优化与变革。这些变化不仅关系到广大居民的住房梦想，也对个人的财务规划和税务处理产生了重要影响。说说天津个人住房公积金贷款最新的政策。
蒋后仁
近两年，我市对个人住房公积金贷款政策进行了调整：职工开立住房公积金账户且连续缴存住房公积金满6个月可申请住房公积金贷款；首套房贷款最高限额100万元，多子女家庭购买首套房最高限额120万元，二套房贷款最高限额50万元；首套房最低首付比例20%，第二套房最低首付比例30%。
黑丹
为更好的满足职工刚性和改善性住房需求，本市已修订了《天津市住房公积金提取管理办法》，特别是对刚性和改善性购房需求加大支持力度。如何提取呢？
蒋后仁
去年，我市调整了住房公积金提取政策，主要是增加了公积金贷款的首付款提取政策，加大对刚性和改善性购房需求的支持力度。目前，职工全款购房、使用住房公积金贷款或者商业贷款购房的，支付的购房款、首付款以及偿还的贷款本息都可以提取住房公积金。如果是首次购房或购买保障性住房，除本人和配偶可以提取公积金外，双方父母如没有正在偿还的公积金贷款，也可以就购买这套房一次性提取公积金，减轻职工首次置业的压力。
黑丹
为保障城市新市民、青年人解决住房困难，本市在支持职工住房租赁的公积金保障方面也已完善了配套政策。这方面的情况介绍下。
蒋后仁
为支持新市民、青年人在天津安居、减轻租房压力，我市近几年对租房提取政策进行了多次调整。目前，我市建立了对各类租房全覆盖的提取住房公积金政策体系：租赁本市公共租赁住房、保障性租赁住房的，可按照实际支付的租金提取；职工及配偶在本市没有住房通过市场租房的，每月最高可提取3000元用于支付房租，养育未成年二孩及以上多子女的职工也可按照实际租金提取，新市民、青年人及配偶可将住房公积金月缴存额全额提取用于支付房租。新市民是指未获得本市户籍或获得本市户籍不满三年的职工，青年人是指35周岁及以下的职工。
黑丹
天津还推出了一系列公积金个人贷款服务新举措。都有哪些便捷服务呢？
蒋后仁
为便利二手房交易，我们推出了购房、贷款、过户“一件事”和支持“带押过户”交易的业务。
“一件事”是为了方便群众使用住房公积金贷款购买二手房，为借款人提供房屋交易、贷款申请、产权登记一站式办理服务，当天就能完成二手房交易和申请贷款的全部流程。具体办理流程：
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一是一次申请。交易双方、住房公积金贷款银行或中介机构通过“津心登”APP或“不动产登记一网通”银行端一次性提交住房交易、住房公积金贷款、转移登记所需信息。
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二是贷款预审。市公积金中心对借款人的贷款资格、额度、期限等进行预审。
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三是网签协议。交易双方通过“津心登”APP申请签订房屋买卖协议，并与贷款银行签订借款合同。
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四是办理不动产登记。抵押权人通过“不动产登记一网通”银行端、交易双方通过“津心登”APP对登记申请进行确认，交易双方可通过线上渠道或不动产登记大厅缴纳税费。
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五是贷款发放。整个流程将买房、贷款、过户“一件事”办成。
如果有住房公积金贷款未结清的职工想出售贷款所购的住房，买卖双方可以通过“带押过户”的方式办理相关业务，卖房职工不用自筹资金清偿公积金贷款即可出售房屋。这里要提醒一下，住房公积金贷款借款人在未结清贷款的情况下通过“带押过户”方式出售该贷款所购房屋，要符合以下两个条件：
我市第一笔公积金贷款未结清情况下的“带押过户”业务，就是有位职工在还有56万元公积金贷款没还清的情况下，通过“带押过户”方式出售了自己的住房。
黑丹
京冀等外地住房公积金缴存职工在津有购房需求，申请住房公积金贷款需要哪些条件呢？异地事项可以“跨省通办”是么？
蒋后仁
在外地缴存住房公积金的职工在本市购房申请住房公积金贷款的，与本市缴存职工享受相同的贷款政策。
“跨省通办”是为满足企业和群众异地办事需求，推出的一项便民服务举措。职工可通过我市各区营业网点“跨省通办”专门窗口或线上“跨省通办”专区办理异地事项，避免“折返跑”、“多次跑”，提高办事效率。比如小李在北京缴存住房公积金，在我市购买了住房，可以通过我市公积金中心营业网点申请办理“跨省通办”购房提取住房公积金业务，提供相关业务办理资料，我中心受理审核信息后向北京公积金中心发起业务联办申请，北京公积金中心按照当地提取政策进行办理，将提取资金转入小李银行账户。
黑丹
购房者对天津新的公积金贷款政策的接受程度如何？针对公积金个人贷款服务新举措，对房地产交易流程的优化效果如何？
蒋后仁
通过“带押过户”方式交易住房，方便了贷款职工出售住房；购房、贷款、过户“一件事”办理，通过整合各方面流程大大提高了交易效率。这些措施便利了二手房的交易，很受交易双方的欢迎。
02
个税如何申报？天津公积金缴存、提取与个税有何关系？
黑丹
财政是国家治理的基础和重要支柱，当前，新一轮财税体制改革如何推进备受关注。二十届三中全会最新发布的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》围绕深化财税体制改革，从健全预算制度、健全税收制度、完善中央和地方财政关系等方面作出重要部署，决定提出“研究同新业态相适应的税收制度”“健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度”等。和老百姓有怎样的关系？
刘莉
中国现行18个税种，其中已经立法的13个，还有5个税种在立法进程中，包括增值税，消费税，房产税，土地使用税和土增税，也是新一轮财税体制改革的重点。对于老百姓来说大家可能更关注个人所得税的发展和变化，个税是2018年立法，征收方式已经发生了很大变化，对于未来的改革方向，总体来说是完善综合和分类相结合的个人所得税制度，税收体系将更加公平和合理，减轻中低收入群体的税负。未来的个税改革可能会进一步扩大综合所得的范围，将更多的分类所得纳入综合所得征税。特别是经营所得，由于其具有劳动所得性质，有可能被纳入综合所得征税范围。会进一步完善专项附加扣除政策。例如，提高扣除标准、增加扣除项目等，以更好地照顾不同纳税人的实际情况和负担能力。
从征管方式上，随着信息技术的发展，未来的个税改革可能会更加注重税收征管的现代化和智能化。通过加强数据共享、提高信息处理能力等方式，提高税收征管的效率和准确性。
对于大部分老百姓来说，这些改革将直接影响老百姓的收入和消费能力，这可能意味着某些方面的税收优惠政策的增加而导致税负降低，提高收入水平和消费能力。
黑丹
除了贷款政策和服务的优化，公积金缴存、提取对个人所得税也产生了不容忽视的影响。法定公积金缴存额度如何计算？
刘莉
职工住房公积金的月缴存额是职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例计算而来，职工个人和单位各自承担一部分，共同构成公积金账户余额。
单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，一般缴存比例在5%-12%之间。2024年天津公积金管理中心公布的公积金缴存基数上限是27525 。举例：某人去年收入降低会影响到今年的计提公积金金额，由于个人扣除部分减少，可能会增加今年实发工资金额。
黑丹
请解读一下天津公积金缴存、提取在个人所得税方面的具体政策和规定。
刘莉
在计算个人所得税时，个人缴存的法定住房公积金可作为 “专项扣除”项目在计算个税应纳税所得额中扣除，从而减少纳税人的应纳税额。但需要注意的是，这种扣除是有限制的，单位和个人缴存的住房公积金必须在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，超出部分将计入个人的工资、薪金所得，依法缴纳个人所得税。
一般情况下如果符合公积金提取条件，住房公积金管理中心准予提取的，个人实际提取原提存的住房公积金时，免征个人所得税。
黑丹
个税app哪些新变化？大家申报要注意些什么？
刘莉
我们可以关注一下个人所得税APP，在收入纳税明细模块中增加了5项所得类型，原先仅体现工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四个综合所得，目前APP中增加了经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得这五类。此次更新后，应当缴纳个人所得税的个人所得均可以在个税APP上查询、展示。
根据规定如果全年超过12万且补税收入超过400，或申请退税，需要在3月1日到6月30日内进行综合所得的汇缴，综合所得目前只包括（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费），税率3%-45%。经营所得并未包含在综合所得当中。但是税务系统已经可以展示经营所得的收入情况，根据税法规定，经营所得也是需要在次年的3月31日前进行汇缴的（税率5%-35%）。刚才也提到个税改革方向当中有可能涉及到把经营所得并入综合所得当中，举例：如果某个人既有综合所得也有经营所得，比如说我又参加正式工作，又开了个体工商户或者是合伙企业的合伙人，合并之后很可能产生税负的变化，可以持续关注法规层面的变化。
黑丹
公积金利息收入可以享受免税政策吗？
刘莉
个人公积金账户中公积金存款利息按照目前法规的政策规定，可享受个人所得税免税政策。
黑丹
单位缴存公积金对企业所得税有什么好处？
刘莉
根据中国现行的企业所得税法规定，企业按规定比例为职工缴纳的住房公积金可以在计算应纳税所得额时予以税前扣除。这意味着企业在计算税款时可以从其应税收入中扣除这部分支出，从而减少企业的应纳税所得额。
但也需企业注意，企业为职工缴纳的法定住房公积金可以在计算企业所得税时作为一项必要的成本和费用进行税前扣除，扣除标准通常是根据职工本人上一年度月平均工资的一定比例（如12%）来确定的，如果超过限额标准，则超出的部分需进行纳税调整。
按照中国的相关法律法规，单位缴存住房公积金是企业的一项法定义务，遵守这项规定有助于企业避免因不合规而产生的处罚或其他法律风险。企业履行社会责任的同时，为员工提供应有的福利。
黑丹
公积金与税收的关系是什么？普通市民如何打理关注自己的税务问题。
刘莉
首先，公积金与税收的关系主要受到《住房公积金管理条例》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等法律法规的规范。
住房公积金在规定缴存标准内的缴纳，可以作为企业所得税和个人所得税的扣除项目，一定程度上减轻了企业和个人的所得税税负。但是如果超过法规规定的标准缴纳的公积金，则在企业所得税和个人所得税方面均存在纳税义务。
其次，国家为了保证和支持社会保障制度，在公积金存款利息和提取环节都给予了一定的个人所得税优惠政策。除了在住房公积金层面的税收政策外，国家还出台了有关个人所得税专项附加扣除项目的规定，和我们市民日常生活的关联性更大，这些专项附加扣除项目覆盖到3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款、住房租金、大病医疗等多个领域，另外还有一些特殊项目的个税计税方式，比如全年一次性奖金单独计税、个人养老金的限额扣除、个人养老金递延至领取环节纳税等政策，都一定程度上减轻了市民的个人所得税税负。另外，这些扣除项目可能在每月的预扣预缴环节，个人没有将可扣除项目的信息反馈给单位，所以在预扣预缴环节没有做相应的减免，但我们可以在年度汇算清缴环节在个人所得税APP中申报这些可扣除项目的信息并上传相应的支持资料，这样我们可以在汇算清缴环节获得退税, 如果发现以前年度有遗漏的项目在3年之内也可以申请退税。
黑丹
基于当前的经济形势和市场状况，两位对天津未来公积金政策与个税政策有哪些建议？
蒋后仁
对于公积金来说，我想下一步重点要结合我市规划建设保障性住房的工作，研究推出相关政策，支持职工通过提取公积金、使用公积金贷款购买保障性住房，助力广大职工住有所居。同时，我们要持续关注缴存人的需求，从便捷、高效入手，推出更多便民服务举措，帮助广大缴存人用好住房公积金。
刘莉
目前，中国个人所得税采用的是分类与综合相结合的税制模式。即部分所得（如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）被归入综合所得，采用统一的超额累进税率征税；而其他所得（如经营所得、利息、股息、红利所得等）则采用分类征税方式。
个人所得税改革将直接影响纳税人的税收负担和税负公平性。2022年专项附加扣除项目中增加了3岁以下婴幼儿照护项目，每个婴幼儿有每月1000元的定额扣除标准，2023年国家加大了对专项附加扣除项目的支持力度，减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，对婴幼儿照护项目的扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提升至每月2000元， 子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。未来将通过扩大综合所得范围和完善专项附加扣除政策，以及提高起征点等方式，可以降低大部分中低收入纳税人的税收负担，提高税收的公平性。同时，推进税收征管现代化也有助于提高纳税人的税收遵从度和满意度。为了确保个人所得税改革的顺利推进，需要加强政策宣传，通过普及税收知识、提高纳税人的税收意识等方式，比如说我们今天的直播节目就是很好的宣传方式，可以能使老百姓更好地理解新的税收政策，通过简化办税流程、网上申报等提高办税效率等方式，可以更方便快捷促进纳税人更加合规准确申报个税。
在推进个人所得税改革的过程中，也需要关注其长远效果和影响。通过定期评估和调整税收政策等方式，可以确保其始终符合经济社会发展的需要和纳税人的实际情况。
你有梦想吗？
你有心愿吗？
我们帮您办！
每期《一起天津》节目后半时段，都将开启一场“帮伴”之旅，以嘉宾之所能所知所长，用帮助的力量与陪伴的温暖，去助力每一个心愿达成。在节目直播过程中，有多位听众网友留言互动↓
留言一
市民刘女士：刚才个人养老金个人所得税的税收政策有哪些？
刘莉：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，单独按照3%的税率按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。
留言二
天津广播网友：市场租房提取住房公积金业务，具体如何办理？
蒋后仁：租房提取办理方式为“一次签约、自动提取、按月划转”，职工与市公积金中心签订提取协议，对提取期限、金额、银行账号等信息进行约定，市公积金中心按照约定将提取资金划转至职工储蓄卡上。职工可通过市公积金中心的官方网站、APP及微信小程序申请签约，也可到线下网点办理。
留言三
市民于女士：如果个人所得税预扣预缴环节没有申报专项附加扣除，汇算清缴的时候如何申报操作？
刘莉：登录个人所得税App后，搜索栏中可搜索 “专项附加扣除”进入界面后，选择对应的扣除项目和扣除年度（如果是2024年符合扣除条件的则选择2024年），根据实际情况填写详细信息。进入“申报方式”的选择，若选择单位在当年剩余月份发放工资时补扣的，勾选“通过扣缴义务人申报”；若选择综合所得汇算清缴申报时再办理扣除的，勾选“综合所得年度自行申报”。
留言四
抖音网友：离职后，公积金账户封存状态可以提取公积金吗？
蒋后仁：若您与单位解除或终止劳动关系且未在异地继续缴存，住房公积金账户封存满半年后，夫妻名下在本市无未结清的住房公积金贷款，或夫妻双方住房公积金贷款未结清但住房公积金账户余额不足最近一个月的还款额，就可以提取本人住房公积金账户内全部余额，并注销住房公积金账户。具体的业务办理流程及办理要件，可以登录市公积金中心网站（www.zfgjj.cn）、“天津公积金”手机APP、“天津公积金”微信公众号查询，或者拨打住房公积金客服热线12329咨询。
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